Освобождение от налогообложения при продаже недвижимого имущества


НДФЛ при продаже недвижимого имущества

Освобождение от НДФЛ имущества находящегося в собственности более трех или пяти лет 5230 Освобождение от НДФЛ имущества находящегося в собственности более трех или пяти лет На практике у налогоплательщиков иногда возникают вопросы о том, в каких случаях при продаже имущества у них возникает обязанность по уплате НДФЛ, при каких условиях такой доход не подлежит налогообложению, а также следует ли налогоплательщику подавать налоговую декларацию по доходам от продажи имущества со сроком владения более трех лет.

Ответы на эти и другие вопросы Вы узнаете, прочитав нижеприведенный материал. К объектам гражданских прав в силу статьи 128 ГК РФ относятся, в частности, вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество.

Новые правила налогообложения недвижимости теперь различают несколько ситуаций:

При этом к недвижимым вещам недвижимое имущество, недвижимость относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства статья 130 ГК РФ.

Также к недвижимым вещам относятся подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество. Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом пункт 2 статьи 130 ГК РФ.

Полезно знать:
Взимается ли налог с продажи квартиры после приватизации

Таким образом, одним из видов недвижимости являются жилые помещения. Жилым домом признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании. Квартирой признается структурно обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком обособленном помещении.

Освобождение от налогов при продаже недвижимости

Комнатой признается часть жилого дома или квартиры, предназначенная для использования в качестве места непосредственного проживания граждан в жилом доме или квартире. Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками, в том числе от источников в Российской Федерации пункт 1 статьи 209 НК РФ.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статье 212 НК РФ пункт 1 статьи 210 НК РФ. Согласно подпункту 1 пункта 1, подпункту 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных им в налоговом периоде: При этом необходимо учитывать, что на основании подпункта 17.

НДФЛ при продаже недвижимости. А нужно ли платить налог при продаже квартиры

Как видно из вышеприведенных норм НК РФ, критерием для решения вопроса об обложении НДФЛ доходов от продажи имущества является срок нахождения его в собственности. Поэтому далее рассмотрим, как следует исчислять этот срок. Обратите внимание, что дата подписания акта приема-передачи или дата приобретения строящегося недвижимого имущества для определения срока нахождения его в собственности значения не имеет.

Заметим, что из данного правила есть исключение. По мнению Минфина Российской Федерации, в такой ситуации срок нахождения имущества в собственности исчисляется с даты последней регистрации права собственности на указанный объект. На практике может возникнуть ситуация, в которой у физического лица — собственника имущества определенная доля его может находиться в собственности больше или меньше времени, чем другая другие доля части имущества, а имущество реализуется целиком с указанием в договоре полной стоимости.

Уплата НДФЛ при продажи недвижимости

При этом на основании статьи 131 ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на недвижимое имущество квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Новые правила налогообложения при покупке и продаже недвижимости

Напомним, что согласно пункту 17. Учитывая изложенное, если квартира находилась в собственности налогоплательщика независимо от изменения состава собственников и размеров их долей в праве собственности на дом более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц. С 1 января 2016 года имущественный налоговый вычет будет представляться в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде: Кроме того, с указанной даты будут освобождены от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период: Заметим, что данные положения не будут распространяться на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности пункт 17.

Как видим, при продаже недвижимого имущества и имущественный налоговый вычет и освобождение от налогообложения соответствующего дохода, с 1 января 2016 года будут предоставляться с учетом особенностей, установленных новой статьей 217. Поэтому рассмотрим указанную статью более подробно. Согласно пункту 2 статьи 217. При этом минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества будет составлять пять лет, за исключением объектов, указанных в пункте 3 статьи 217.

Обратите внимание, что в пункте 3 статьи 217.

Несовершеннолетние налогоплательщики

Если налогоплательщиком будет продаваться объект недвижимого имущества, срок владения которым не достигнет на дату реализации минимального предельного срока, то с полученного дохода налогоплательщику необходимо будет уплатить НДФЛ. Чтобы определить размер дохода от продажи объекта недвижимого имущества, учитываемый в целях исчисления НДФЛ, нужно будет сравнить две величины: Обратите внимание, что данное правило будет применяться в случаях, если кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект определена.

Минфин России разъяснил вопросы налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимости

Если доход, полученный от продажи недвижимости, будет меньше, чем произведение кадастровой стоимости этого объекта и коэффициента 0,7, то налог налогоплательщику нужно будет исчислить из произведения кадастровой стоимости этого объекта и коэффициента 0,7 пункт 5 статьи 217. На основании пункта 6 статьи 217.

Налог при продаже недвижимости

При этом субъекты Российской Федерации смогут снизить своим законом указанные величины вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и или объектов недвижимого имущества. Вышеуказанные положения положения подпункта 1 пункта 2 статьи 220, пункта 17.